Comment gérer les actions des salariés en Australie

L'octroi de capitaux propres aux salariés est un investissement crucial pour l'avenir de toute entreprise compétitive. Cela favorise le sentiment d'appartenance, la motivation et la loyauté des employés, puisqu'ils ont un intérêt personnel dans l'entreprise.

La clé pour offrir une rémunération non monétaire est d'être transparent sur son fonctionnement et de créer un espace pour que l'équipe comprenne les détails. En Australie, l'offre et la gestion de plans d'actionnariat salarié peuvent s'avérer complexes en raison des réglementations locales et régionales établies par le parlement australien et la commission australienne des valeurs mobilières et des investissements.

Nous vous présentons ci-dessous les points essentiels de la gestion des fonds propres des salariés en Australie et du respect de la réglementation en vigueur.

Fonds propres 101 : options d'achat d'actions, RSU et ESPP

Commençons par définir les trois types de rémunération en capital les plus courants avant de nous pencher plus en détail sur l'Australie : les options d'achat d'actions, les unités d'actions restreintes et les plans d'épargne-retraite (ESPP).

• Les options d'achat d'actions permettent aux employés d'acheter des actions de l'entreprise à un prix fixé dans un délai spécifique. Les programmes de rémunération incluent souvent des options d'achat d'actions pour motiver les employés et aligner leurs intérêts avec ceux de l'entreprise. Cette option permet aux employés de réaliser un profit si le prix de l'action de l'entreprise augmente au-dessus du prix fixé ; ils peuvent acheter des actions à prix réduit et les revendre à une valeur marchande plus élevée plus tard.

• Les unités d'actions restreintes (RSU) sont des formes de rémunération des salariés qui leur donnent le droit de recevoir des actions de l'entreprise après avoir rempli certaines conditions, généralement liées au temps (acquisition des droits) ou aux performances. Contrairement aux options d'achat d'actions, les unités d'actions restreintes ont une valeur dès le départ, même si le cours de l'action de l'entreprise diminue, ce qui garantit un niveau de rémunération. Toutefois, tant que les RSU ne sont pas acquises, l'employé ne possède pas les actions et n'a donc pas de droits d'actionnaire, tels que le droit de vote. Après l'acquisition des droits, les RSU sont converties en actions de la société dont le salarié est propriétaire.

• Un plan d'achat d'actions pour les employés (ESPP) est un programme d'achat d'actions que les entreprises proposent à leurs salariés dans le cadre de leur masse salariale. Les salariés peuvent verser une partie de leur salaire sur une période déterminée par le biais de retenues salariales automatisées. À la fin de cette période, les contributions collectées sont utilisées pour acheter des actions de l'entreprise à un prix réduit (généralement inférieur à la valeur du marché).

Quelles sont les règles pour les entreprises étrangères accordant des actions aux employés de leurs entités australiennes ?

En Australie, les "employee share schemes" (ESS) permettent d'offrir des actions aux employés à travers des options d'achat d'actions, des actions restreintes, des RSU ou des plans d'achat d'actions. Il est important de se conformer aux lois et réglementations locales, surtout quand des exigences de divulgation sont nécessaires.

La réglementation diffère selon qu'il s'agit d'une société non cotée ou d'une société cotée sur une bourse de valeurs australienne ou sur un marché financier étranger éligible en vertu de la loi sur les sociétés (Corporations Act).

En raison des lois fiscales et des valeurs mobilières, les entreprises australiennes non cotées ont historiquement rencontré des difficultés pour offrir des plans d'actions aux employés. Cependant, des réformes récentes ont facilité l'offre de ces plans pour les entreprises privées.

Une nouvelle loi australienne sur les valeurs mobilières est entrée en vigueur le 1er octobre 2022, offrant des améliorations significatives, en particulier pour les entreprises privées. Par exemple, les entreprises privées n'ont plus besoin d'attendre trois mois après une introduction en bourse pour offrir des actions en Australie. La nouvelle loi comprend également ce qui suit :

• Les offres ESS qui requièrent ou non un paiement monétaire. Les entreprises peuvent offrir des compensations non monétaires, telles que des RSU, sans forme spécifique de divulgation, à condition qu'elles indiquent que les offres sont faites en vertu des nouvelles règles, indépendamment du fait qu'elles soient publiques ou privées.

En revanche, une offre ESS qui nécessite un paiement financier lors de l'attribution ou de l'émission d'actions (telles que les options d'achat d'actions ou les actions dans le cadre d'un plan d'achat d'actions) doit être accompagnée d'un "document d'offre ESS" et se conformer à un plafond d'émission (généralement 5 % pour une entreprise cotée et 20 % pour une entreprise non cotée).

• Un plafond monétaire plus élevé pour les offres ESS faites par des entreprises non cotées. Les entreprises privées offrant des ESS avec paiement financier doivent respecter un plafond monétaire de 30 000 AUD par employé en 12 mois. Le plafond se réfère au montant d'argent payable par un participant pour des actions.

Les nouvelles règles fiscales australiennes, entrées en vigueur le 1er juillet 2022, éliminent la cessation d'emploi comme point de départ de l'imposition des attributions d'ESS. Cela réduit le risque pour les employés de devoir payer des impôts sur les attributions d'actions avant d'en recevoir un quelconque avantage économique. Les employés peuvent reporter l'impôt sur les attributions de l'ESS, telles que les options d'achat d'actions, les actions restreintes, les unités d'actions restreintes (RSU) ou les plans d'achat d'actions pour les employés.

Comment attribuer des actions aux employés ?

Un "employee share scheme" peut aider à attirer et faire rester les employés talentueux, créer un sentiment d'appartenance au sein de l'équipe et récompenser les employés pour leur travail, des avantages vitaux pour votre entreprise.

Voici un bref aperçu de la manière d'attribuer des actions aux employés :

• Créez une stratégie de répartition. Vous pouvez distribuer les actions en fonction de l'ancienneté, du rôle, des performances ou de manière égale au sein de l'équipe. Gardez à l'esprit que les actions sont une ressource limitée. Il convient donc de trouver un équilibre entre les subventions généreuses et la préservation des actions pour les besoins futurs en matière d'embauche et de levée de fonds.
• Choisissez les offres d'actions. Consultez un expert financier ou juridique pour comprendre les implications fiscales, de dilution et administratives de l'attribution d'options d'achat d'actions, de RSU ou de la participation à un ESPP en tant qu'entreprise publique ou privée.
• Déterminez un calendrier d'acquisition des droits. Les attributions d'actions sont généralement acquises au fil du temps afin d'encourager la fidélisation des salariés. Le calendrier habituel est de quatre ans, avec une "falaise" d'un an (pas d'actions avant un an) avant que les actions ne soient attribuées.
• Fixez un prix d'exercice juste. Si votre entreprise offre des options d'achat d'actions, il est crucial de fixer le prix d'exercice à la valeur marchande juste de l'action au moment où les options sont accordées. Sinon, le fait de le fixer trop bas pourrait entraîner des complications fiscales.
• Documentez le plan ESS. Veillez à documenter toutes les attributions d'actions dans un plan d'intéressement clair et à fournir à chaque employé une convention d'attribution décrivant les spécificités de l'attribution et prévoyant une formation personnalisée en cas de besoin.

Quelles informations dois-je rapporter à l'ASIC ? 

Si votre entreprise émet des actions, elle doit les enregistrer dans le registre de l'ASIC. Le registre doit contenir les informations suivantes sur chaque membre et ses actions :

• Leur nom et adresse
• La date d'ajout au registre
• Les actions détenues par chaque membre
• La date de chaque émission d'actions
• Le nombre d'actions dans chaque attribution
• La classe d'actions
• Les numéros d'actions ou les numéros de certificats d'actions (le cas échéant)
• Indiquer si les actions sont entièrement payées, y compris tout montant non payé sur les actions

Les entreprises qui fournissent des actions, droits et options à leurs employés dans le cadre d'un régime d'actionnariat salarié doivent soumettre un rapport annuel ESS à l'office australien de l'impôt (ATO) et une déclaration ESS aux employés. Les employés doivent recevoir les déclarations ESS d'ici le 14 juillet, et l'ATO devrait obtenir le rapport annuel ESS d'ici le 14 août, suivant la fin de l'année fiscale. Pour les entreprises cotées australiennes, votre administrateur du plan d'actions peut aider avec le rapportage ESS. Si vous êtes une entreprise étrangère et privée sans administrateur australien, vous pouvez utiliser le formulaire en ligne ESS du portail d'affaires de l'ATO pour déposer le rapport annuel. Des pénalités peuvent être appliquées si vous déposez en retard, ou si vous ne déposez pas.

Pour les sociétés cotées en Australie, l'administrateur de votre plan d'actionnariat peut vous aider à établir le rapport ESS. Si vous êtes une société étrangère ou privée sans administrateur australien, vous pouvez utiliser le formulaire ESS en ligne du portail commercial de l'ATO pour déposer le rapport annuel. Des pénalités peuvent être appliquées en cas de retard ou d'absence de déclaration.

Meilleures pratiques pour l'actionnariat des employés en Australie

Lors de la communication des plans d'actionnariats, vous voulez prendre le temps d'expliquer tous les détails et être transparent, ce qui est crucial quand de nouvelles lois, comme la loi sur les valeurs mobilières pour les plans d'actions des employés, entrent en vigueur.

Les employés peuvent ainsi mieux comprendre leurs programmes de rémunération à travers des ateliers, des sessions d'information ou des consultations individuelles. Pendant ces séances de formation, spécifiez le type de rémunération, les calendriers d'acquisition des droits et les prix d'exercice. De plus, vous devriez expliquer les risques et avantages de la propriété d'actions ainsi que leurs implications fiscales.

L'objectif final est que les employés participent en toute confiance à la croissance de l'entreprise et se sentent valorisés dans ce processus.

Rippling et ses affiliés ne fournissent pas de conseils fiscaux, comptables ou juridiques. Ce matériel a été préparé à des fins informatives uniquement, et n'est pas destiné à fournir, et ne devrait pas être utilisé pour, des conseils fiscaux, légaux, ou comptables. Vous devriez consulter vos propres conseillers fiscaux, légaux et comptables avant de vous engager dans toute activité ou transaction liée.