So verwalten Sie das Eigenkapital der Mitarbeiter in Australien

Den Mitarbeitern Eigenkapital zu gewähren, stellt eine entscheidende Investition in die Zukunft jedes wettbewerbsfähigen Unternehmens. Dies fördert ein Gefühl des Eigentums, der Motivation und der Loyalität unter den Mitarbeitern, da sie einen persönlichen Anteil am Unternehmen erhalten.

Der Schlüssel zum Angebot von nicht-monetärer Vergütung liegt darin, transparent darüber zu erläutern, wie dieses System funktioniert und einen Raum für das Team zu schaffen, um die Details zu verstehen. In Australien kann das Angebot und die Verwaltung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen aufgrund lokaler und regionaler Vorschriften, die vom australischen Parlament und der Australian Securities & Investments Commission festgelegt werden, komplex werden.

Im Folgenden werden wir die Grundlagen zur Verwaltung von Mitarbeiterbeteiligungen in Australien sowie die Einhaltung der regulatorischen Vorgaben erörtern. 

Grundlagen des Eigenkapitals: Aktienoptionen, RSUs und ESPP

Lassen Sie uns beginnen, indem wir die drei häufigsten Arten von Eigenkapitalvergütungen definieren, bevor wir tiefer in Australien eintauchen: Aktienoptionen, RSUs und ESPP.

• Aktienoptionen geben Mitarbeitern die Möglichkeit, Unternehmensanteile zu einem festgelegten Preis innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens zu kaufen. Vergütungspakete beinhalten oft Aktienoptionen, um Mitarbeiter zu incentivieren und ihre Interessen mit denen des Unternehmens in Einklang zu bringen. Diese Option ermöglicht es Mitarbeitern, zu profitieren, wenn der Aktienkurs des Unternehmens über den festgelegten Preis steigt; sie können Aktien zu einem Rabatt kaufen und sie später zu einem höheren Marktwert verkaufen.

• Beschränkte Aktienerwerbsrechte (Restricted Stock Units, RSUs) sind Mitarbeitervergütungsarten, die das Recht auf Erhalt von Unternehmensaktien nach Erfüllung bestimmter Bedingungen, typischerweise in Bezug auf Zeit (Vesting) oder Leistung, gewähren. Im Gegensatz zu Aktienoptionen sind RSUs von Anfang an wertvoll, selbst wenn der Aktienkurs des Unternehmens sinkt, und bieten ein garantiertes Niveau an Vergütung. Allerdings besitzt der Mitarbeiter die Aktien nicht, bis die RSUs vesten, und hat daher keine Aktionärsrechte, wie zum Beispiel das Stimmrecht. Nach dem Vesting werden die RSUs in Unternehmensaktien umgewandelt, die der Mitarbeiter besitzt.

• Ein Mitarbeiteraktienkaufplan (Employee Stock Purchase Plan, ESPP) ist ein Aktienprogramm, das Unternehmen ihren Mitarbeitern im Rahmen ihrer Vergütung anbieten. Mitarbeiter können einen Teil ihres Gehalts über einen festgelegten Zeitraum durch automatisierte Gehaltsabzüge beitragen. Am Ende dieses Zeitraums werden die gesammelten Beiträge verwendet, um Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis (in der Regel unter dem Marktwert) zu kaufen.

Wie lauten die Regeln für ausländische Unternehmen, die Mitarbeiter ihrer australischen Einheiten mit Eigenkapitalanteilen ausstatten?

In Australien bieten Mitarbeiterbeteiligungspläne (Employee Share Schemes, ESS) Mitarbeitereigenkapital durch Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien, RSUs oder Aktienkaufpläne an. Es ist wichtig, die lokalen Gesetze und Vorschriften einzuhalten, insbesondere wenn Offenlegungsanforderungen erforderlich sind.

Die Vorschriften unterscheiden sich für nicht börsennotierte Unternehmen und solche, die an einer australischen Wertpapierbörse oder einem berechtigten ausländischen Finanzmarkt unter dem Corporations Act gelistet sind. 

Aufgrund von Steuer- und Wertpapiergesetzen haben nicht börsennotierte australische Unternehmen historisch Herausforderungen beim Angebot von Mitarbeiterbeteiligungsplänen gehabt. Allerdings haben jüngste Reformen das Angebot dieser Pläne für private Unternehmen erleichtert.

Ein neues australisches Wertpapiergesetz trat am 1. Oktober 2022 in Kraft und bietet signifikante Verbesserungen, insbesondere für private Unternehmen. Zum Beispiel müssen private Unternehmen nicht mehr drei Monate nach einem Börsengang warten, um in Australien Preise anzubieten. Das neue Gesetz umfasst auch Folgendes:

• ESS-Angebote, die eine monetäre und keine monetäre Zahlung erfordern. Unternehmen können nicht-monetäre Vergütungen, wie z. B. RSUs, ohne eine spezifische Form der Offenlegung anbieten, solange sie erklären, dass die Angebote nach den neuen Regeln gemacht werden, unabhängig davon, ob sie öffentlich oder privat sind.

Im Gegensatz dazu muss ein ESS-Angebot, das eine monetäre Zahlung bei der Gewährung oder Ausgabe von Aktien (wie bei Aktienoptionen oder Aktien im Rahmen eines Aktienkaufplans) erfordert, von einem "ESS-Angebotdokument" begleitet sein und einer Ausgabegrenze entsprechen (in der Regel 5 % für ein börsennotiertes Unternehmen und 20 % für ein nicht börsennotiertes Unternehmen).

• Höhere monetäre Grenze für ESS-Angebote von nicht börsennotierten Unternehmen. Private Unternehmen, die ESS mit monetärer Zahlung anbieten, müssen eine monetäre Grenze von AUD 30.000 pro Mitarbeiter in 12 Monaten einhalten. Die Grenze bezieht sich auf den Betrag, der von einem Teilnehmer für Aktien zahlbar ist.

Neue australische Steuergesetze, die am 1. Juli 2022 in Kraft treten, schaffen den Beendigung des Arbeitsverhältnisses als einen Zeitpunkt ab, zu dem ESS-Auszeichnungen der Besteuerung unterliegen. Dies reduziert das Risiko, dass Mitarbeiter Steuern auf Eigenkapitalauszeichnungen schulden, bevor sie einen wirtschaftlichen Vorteil erhalten. Mitarbeiter können die Steuer auf Auszeichnungen aus ESS, wie Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien, beschränkte Aktieneinheiten (Restricted Stock Units, RSUs) oder Mitarbeiteraktienkaufpläne, hinausschieben.

Wie weise ich Mitarbeitern Eigenkapital zu?

Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan kann dabei helfen, Talente anzuziehen und zu halten, das Eigentum innerhalb des Teams zu schaffen und Mitarbeiter für ihre harte Arbeit zu belohnen - alles wichtige Vorteile für Ihr Unternehmen. 

Hier finden Sie ein kurzer Überblick darüber, wie Sie Mitarbeitern Eigenkapital zuweisen:

• Erstellen Sie eine Zuteilungsstrategie. Sie können Mitarbeiterbeteiligungen basierend auf Dienstalter, Rolle, Leistung oder gleichmäßig im Team verteilen. Bedenken Sie, dass Beteiligungen eine begrenzte Ressource sind, also balancieren Sie großzügige Zuteilungen mit der Bewahrung von Eigenkapital für zukünftige Einstellungen und Finanzierungsbedürfnisse aus.
• Wählen Sie die Eigenkapitalangebote. Konsultieren Sie einen Finanz- oder Rechtsexperten, um die steuerlichen, Verwässerungs- und Verwaltungsimplikationen des Erhalts von Aktienoptionen, RSUs oder der Teilnahme an einem ESPP als öffentliches oder privates Unternehmen zu verstehen.
• Bestimmen Sie einen Vesting-Zeitplan. Equity Awards gewähren typischerweise über die Zeit, um die Mitarbeiterbindung zu incentivieren. Ein typischer Zeitplan ist vier Jahre mit einer Ein-Jahres-"Klippe" (keine Equity bis zum Ein-Jahres-Marke), bevor Equity gewährt wird.
• Setzen Sie einen fairen Marktausübungspreis. Wenn Ihr Unternehmen Aktienoptionen anbietet, ist es entscheidend, den Ausübungspreis zum fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen festzulegen. Andernfalls könnte ein zu niedriger Preis steuerliche Implikationen haben.
• Dokumentieren Sie den ESS-Plan. Stellen Sie sicher, dass alle Equity Awards in einem klaren Equity-Incentive-Plan dokumentiert sind und dass jedem Mitarbeiter eine Zuteilungsvereinbarung ausgehändigt wird, die die Spezifika ihrer Zuteilung beschreibt und personalisiertes Training anbietet, wenn

Welche Informationen muss ich der ASIC melden?

Wenn Ihre Firma Aktien ausgibt, muss sie diese im ASIC-Register vermerken. Das Register muss die folgenden Informationen über jedes Mitglied und deren Aktien enthalten:

• Ihren Namen und Adresse
• Das Datum der Aufnahme in das Register
• Die von jedem Mitglied gehaltenen Aktien
• Das Datum jeder Aktienausgabe
• Die Anzahl der Aktien in jedem Zuteilung
• Die Aktienklasse
• Die Aktiennummern oder Aktienzertifikatnummern (falls vorhanden)
• Anzeigen, ob die Aktien vollständig bezahlt sind, einschließlich aller unbezahlten Beträge auf den Aktien

Unternehmen, die ihren Mitarbeitern Aktien, Rechte und Optionen im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsprogramms anbieten, müssen einen jährlichen ESS-Bericht an das Australisches Steueramt (Australian Taxation Office, ATO) und eine ESS-Mitteilung an die Mitarbeiter einreichen. Mitarbeiter müssen die ESS-Mitteilungen bis zum 14. Juli erhalten, und das ATO sollte den jährlichen ESS-Bericht bis zum 14. August nach dem Ende des Steuerjahres erhalten. Strafen können angewendet werden, wenn Sie spät einreichen oder wenn Sie nicht einreichen.

Für an der australischen Börse gelistete Unternehmen kann Ihr Aktienplanadministrator bei der ESS-Berichterstattung helfen. Wenn Sie ausländische und private Unternehmen ohne australischen Administrator sind, können Sie das ESS-OnLine-Formular des ATO Business Portal verwenden, um den Jahresbericht einzureichen. Strafen können angewendet werden, wenn Sie spät einreichen, oder wenn Sie nicht einreichen.

Beste Praktiken für Mitarbeitereigenkapital in Australien

Bei der Kommunikation von Beteiligungsplänen möchten Sie sich die Zeit nehmen, alle Details zu erklären und transparent zu sein, was entscheidend ist, wenn neue Gesetze – wie das Wertpapiergesetz für Mitarbeiterbeteiligung – in Kraft treten.

Mitarbeiter können ihre Beteiligungspakete besser verstehen durch Workshops, Informationsveranstaltungen oder Einzelberatungen. Während dieser Schulungssitzungen spezifizieren Sie den Beteiligungstyp, die Vesting-Zeitpläne und die Ausübungspreise. Zusätzlich sollten Sie die Risiken und Vorteile des Beteiligungsbesitzes und steuerliche Auswirkungen erklären.

Das ultimative Ziel ist, dass Mitarbeiter selbstbewusst am Wachstumsprozess des Unternehmens teilnehmen und sich dabei wertgeschätzt fühlen.

Rippling und seine Tochterunternehmen bieten keine Steuer-, Buchhaltungs- oder Rechtsberatung. Dieses Material wurde zu Informationszwecken erstellt und ist nicht dazu gedacht, Steuer-, Rechts- oder Buchhaltungsberatung zu bieten, und sollte nicht als solche verwendet werden. Sie sollten Ihre eigenen Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsberater konsultieren, bevor Sie an verwandten Aktivitäten oder Transaktionen teilnehmen.